Thuế hộ kinh doanh cá thể là một nghĩa vụ hộ kinh doanh cần thực hiện trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh. Để biết chi tiết các loại thuế cần đóng, cách tính thuế và mức đóng thuế. Hãy liên hệ hotline Thành lập công ty giá rẻ Quang Minh 0932068886 để được tư vấn chi tiết, cụ thể nhất.
Đối với một hộ kinh doanh bên cạnh việc thực hiện tốt hoạt động kinh doanh, quản lý nhân sự,… thì thực hiện nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh cá thể là điều bắt buộc. Một hộ kinh doanh cần đóng những loại thuế nào, với mức thuế ra sao và cách tính thuế chính xác. Đây là một trong những thủ tục đăng ký kinh doanh hộ cá thể sẽ được Quang Minh nếu rõ qua bài viết sau.
Nội dung bài viết
1. Căn cứ Pháp lý
Căn cứ vào những quy định Pháp lý sau về thuế hộ kinh doanh cá thể cần thực hiện Quang Minh gửi đến bạn để tham khảo chính xác.
- Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2020;
- Nghị định số 139/2016/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2017;
- Thông tư số 92/2015/TT-BTC chính thức có hiệu lực từ ngày 30/07/2015;
- Nghị định số 22/2020/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 25/02/2020;
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 05/12/2020;
- Luật về thuế giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2009.
2. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể cần nộp trong quá trình hoạt động kinh doanh
Theo các quy định về quản lý thuế thì có 3 loại thuế hộ kinh doanh cần tiến hành nộp với cơ quan thuế như sau:
- Thuế môn bài;
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngoài 3 loại thuế chính trên thì hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm các loại thuế phát sinh khác liên quan đến ngành/nghề kinh doanh của hộ gia đình như thuế tài nguyên, thuế môi trường,… nếu bạn nằm trong diện cần nộp thuế.
3. Cách tính thuế môn bài áp dụng với hộ kinh doanh cá thể
Căn cứ theo Khoản 2 Điều 4 thuộc Nghị định 139/2016/NĐ-CP và căn cứ theo Điểm C Khoản 1 Điều 1 thuộc Nghị định 22/2020/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 25/02/2020 mức lệ phí (thuế) môn bài áp dụng với hộ kinh doanh cá thể như sau:
| Trường hợp | Lệ phí môn bài/năm (đồng) |
| Doanh thu > 500 triệu/năm | 1.000.000 |
| Doanh thu trên 300 triệu đến dưới 500 triệu/năm | 500.000 |
| Doanh thu trên 100 triệu đến dưới 300 triệu/năm | 300.000 |
| Doanh thu dưới 100 triệu/năm | Miễn phí |
| Hộ thực hiện kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng và đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá | Miễn phí |
| Cá nhân/hộ kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định | Miễn phí |
| Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 | Miễn thuế môn bài năm đầu |
Chú ý:
- Mức tính thuế trên áp dụng dựa vào doanh thu trung bình hàng năm của hộ kinh doanh.
- Các hộ kinh doanh thành lập sau 25/02/2020 được miễn thuế môn bài năm đầu tiên nên thuế sẽ bắt đầu được tính từ tháng đầu tiên của năm tiếp theo.
4. Thuế khoán và cách tính thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể (HKD)
Thuế khoán là mức thuế cố định theo tháng hoặc theo quý HKD cần đóng, mức thuế khoán được quy định dựa trên các kê khai về mức thu nhập thực tế có được từ hoạt động kinh doanh của HKD.
Thuế GTGT và thuế TNCN của HKD được tính theo thuế khoán.
Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh cá thể
- Đối với HKD có doanh thu dưới 100 triệu/năm thì không bị áp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Trường hợp HKD nộp thuế khoán không đủ 1 năm (12 tháng) đối với các HKD mới kinh doanh, kinh doanh theo thời vụ thường xuyên, HKD ngừng kinh doanh có mức doanh thu dưới 100 triệu/năm không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu doanh thu 1 năm (12 tháng) dưới 100 triệu.
- Mức doanh thu tính thuế thực tế để xác định chính xác mức thuế phải nộp trong một năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực hiện hoạt động kinh doanh thực tế.
Ví dụ: HKD ông A thực hiện nộp thuế theo phương pháp khoán. Trong năm 2020 HKD ông A chỉ hoạt động kinh doanh thực tế có 6 tháng với tổng doanh thu là 90 triệu (trung bình 15 triệu/tháng) 🡺 Doanh thu tương ứng 1 năm (15 x 12 = 180 triệu/năm) > 100 triệu. Như vậy thì HKD ông A cần đóng thuế GTGT và thuế TNCN tương đương với doanh thu thực tế trong 6 tháng là 90 triệu.
Trường hợp HKD đóng thuế khoán đã nhận được thông báo chính xác về mức thuế khoán phải nộp hằng năm nhưng kinh doanh không trọn 1 năm (12 tháng) thì HKD được giảm thuế tương ứng với số tháng ngừng kinh doanh.
Ví dụ: HKD ông B đã được cục thuế thông báo mức thuế khoán cần đóng năm 2021 là 2 triệu, nhưng ông B chỉ kinh doanh từ tháng 1 đến tháng 10 là ngừng kinh doanh thì sẽ được trừ thuế 3 tháng cuối của năm 2021.
| Thuế GTGT cần nộp = DT tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT |
| Thuế TNCN cần nộp = DT tính thuế TNCN x tỷ lệ thuế TNCN |
Tỷ lệ tính thuế GTGT và thuế TNCN
| Ngành/nghề kinh doanh | Tỷ lệ thuế GTGT | Tỉ lệ thuế TNCN |
| Cung cấp, phân phối hàng hóa | 1% | 0.5% |
| Dịch vụ xây dựng (không bao thầu nguyên vật liệu) | 5% | 2% |
| Vận tải, sản xuất, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng (bao thầu nguyên vật liệu) | 3% | 1.5% |
Để biết chính xác nhất về cách tính thuế đối với riêng HKD của bạn hãy liên hệ Quang Minh để được hướng dẫn chi tiết nhất.
Bài viết trên đã cung cấp rất chi tiết các vấn đề về thuế hộ kinh doanh cá thể chúng tôi gửi đến bạn. Để biết chi tiết và cụ thể hơn về thuế đối với HKD cá thể hoặc các vấn đề về thành lập HKD cá thể bạn. Hãy liên hệ Quang Minh – công ty tư vấn thành lập doanh nghiệp để được hướng dẫn chi tiết nhất.
Bài viết liên quan mà bạn cần quan tâm:
Tra cứu đăng ký kinh doanh hộ cá thể – Cụ thể và nhanh chóng
Đăng ký giấy phép kinh doanh hộ cá thể và những điều cần lưu ý
Giấy đăng ký kinh doanh hộ cá thể – Những điều cần phải biết
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hộ cá thể mới nhất
Hủy đăng ký kinh doanh hộ cá thể thực hiện như thế nào?
Hướng dẫn đăng ký kinh doanh hộ cá thể chi tiết nhất
Đăng ký hộ kinh doanh cá thể cần những gì? – Chi tiết và cụ thể
Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh cá thể